情色电影迅雷 央求办理升值税留抵退税，这25个问答一定要学习！

原标题：央求办理升值税留抵退税情色电影迅雷，这25个问答一定要学习！

为便于浩瀚纳税东说念主缴费东说念主和下层税务部门查阅联系计策回应口径，税务总局对2019年1月—2024年7月税务总局对外发布的即问即答进行了全面梳理证实，编制酿成了涵盖8大类34个专题294个现行灵验回应口径的《2019年以来系列税费撑捏计策即问即答汇编》，今天了解升值税留抵退税计策的关系问答。

【问题1】办理升值税期末留抵税额退税需要相宜什么条目？

答：一、《财政部 税务总局 海关总署对于深入升值税改良联系计策的公告》（2019年第39号，下称39号公告）规则，同期相宜以下条目的纳税东说念主，不错按39号公告规则向主宰税务机关央求退还增量留抵税额：（1）自2019年4月税款所属期起，贯穿六个月（按季纳税的，贯穿两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；（2）纳税信用等第为A级或者B级；（3）央求退税前36个月未发生哄骗留抵退税、出口退税或虚开升值税专用发票情形的；（4）央求退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）计策的。

二、《财政部 税务总局对于进一步加大升值税期末留抵退税计策彭胀力度的公告》（2022年第14号，下称14号公告）和《财政部 税务总局对于扩大全额退还升值税留抵税额计策行业领域的公告》（2022年第21号，下称21号公告）规则，同期相宜以下条目的纳税东说念主，不错按14号公告和21号公告规则向主宰税务机关央求退还增量留抵税额和央求一次性退还存量留抵税额：(1)纳税信用等第为A级或者B级;(2)央求退税前36个月未发生哄骗留抵退税、哄骗出口退税或虚开升值税专用发票情形;(3)央求退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；(4)2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)计策。

【问题2】纳税信用等第为M级的新办升值税一般纳税东说念主是否不错央求留抵退税？

答：退税要求的条目之一是纳税信用等第为A级或者B级，纳税信用等第为M级的纳税东说念主不相宜《财政部 税务总局海关总署对于深入升值税改良联系计策的公告》（财政部 税务总局海关总署公告2019年第39号）规则的央求退还增量留抵税额的条目。

【问题3】纳税东说念主央求留抵退税应以哪个时辰的信用等第笃定纳税东说念主是否相宜条目？

答：税务机关根据纳税东说念主央求留抵退税当期的纳税等第来判断是否相宜规则条目。若是在央求时相宜规则条目，其后等第被调养为C、D级，税务机关不追缴已退税款。但纳税东说念主以后再次央求留抵退税时，若是信用等第为C、D级，则不可再次享受该计策。

【问题4】为什么要甩掉央求退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上？

答：《中华东说念主民共和国刑法》第二百零一条第四款规则：“有第一款动作，经税务机关照章下达追缴奉告后，补缴应纳税款，交纳滞纳金，已受行政处罚的，不予根究处分。然则，五年内因躲闪交纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外”，留抵退税按照刑法尺度作念了步伐。

【问题5】纳税东说念主未本色取得即征即退税是否属于“未享受即征即退”，能否退还留抵税额？

答：纳税东说念主如在2019年3月31日前央求即征即退且符统统策规则，在4月1日后收到退税款，属于“未享受即征即退”的纳税东说念主，不错按规则央求退还留抵税额；纳税东说念主在2019年4月1日后央求并享受即征即退计策的，则不属于“未享受即征即退”。

【问题6】退税盘算推算方面，进项组成比例是什么情理？应该怎么盘算推算？

答：进项组成比例，为2019年4月至央求退税前一税款所属期已抵扣的升值税专用发票（含带有“升值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控活泼车销售协调发票）、收费公路通行费升值税电子普通发票、海关入口升值税专用缴款书、解缴税款完税凭据注明的升值税额占同期一说念已抵扣进项税额的比重。

【问题7】退税经由方面，为什么必须要在文书期内提议央求？

答：留抵税额是个时点数，会跟着升值税一般纳税东说念主每一期的文书情况发生变化，因而提交留抵退税央求必须在文书期完成，以免对退税数额盘算推算和后续核算产生影响。

【问题8】央求留抵退税的升值税一般纳税东说念主，若同期发生出口货色劳务、发生跨境应税动作，应怎么央求退税？

答：升值税一般纳税东说念主出口货色劳务、发生跨境应税动作，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后情色电影迅雷，仍相宜留抵退税规则条目的，不错央求退还留抵税额，也等于说要按照“先免抵退税，后留抵退税”的原则进行判断；同期，适用免退税办法的，关系进项税额不得用于退还留抵税额。

【问题9】升值税一般纳税东说念主取得退还的留抵税额后，应怎么进行核算？

答：升值税一般纳税东说念主取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额，并在文书表和管帐核算中赐与反应。

【问题10】升值税一般纳税东说念主取得退还的留抵税额后，若当期又产生新的留抵，是否不错连接央求退税？

答：升值税一般纳税东说念主取得退还的留抵税额后，又产生新的留抵，要再行按照退税履历条目进行判断。异常要驻守的是，“贯穿六个月增量留抵税额均大于零”的条目中“贯穿六个月”是不可访佛盘算推算的，即此前已央求退税“贯穿六个月”的盘算推算期间，不可再次盘算推算，也等于纳税东说念主一个管帐年度中，央求留抵退税最多两次。

【问题11】按照2022年新出台的留抵退税计策规则，怎么笃定存量留抵税额？

答：《财政部 税务总局对于进一步加大升值税期末留抵退税计策彭胀力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）规则的存量留抵税额，分袂以下情形笃定：（一）纳税东说念主取得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日历末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日历末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019年3月31日历末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。（二）纳税东说念主取得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。例如评释：某微型企业2019年3月31日的期末留抵税额为100万元，2022年4月央求一次性存量留抵退税时，若是当期期末留抵税额为120万元，该纳税东说念主的存量留抵税额为100万元；若是当期期末留抵税额为80万元，该纳税东说念主的存量留抵税额为80万元。在该纳税东说念主4月份取得一次性存量留抵退税后，后续期间的留抵税额，均笃定为增量留抵税额，不再体现有量留抵税额。

【问题12】按照2022年新出台的留抵退税计策规则，怎么笃定增量留抵税额？

答：《财政部 税务总局对于进一步加大升值税期末留抵退税计策彭胀力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）规则的增量留抵税额，分袂以下情形笃定：（一）纳税东说念主取得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日比拟新加多的留抵税额。（二）纳税东说念主取得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。

例如评释：某纳税东说念主2019年3月31日的期末留抵税额为100万元，2022年7月31日的期末留抵税额为120万元，在8月纳税文书期央求增量留抵退税时，若是此前未取得一次性存量留抵退税，该纳税东说念主的增量留抵税额为20万元（＝120-100）；若是此前已取得一次性存量留抵退税，该纳税东说念主的增量留抵税额为120万元。

【问题13】我公司是一家从事职业手段培训的解说机构，咱们发现《中小企业划型尺度规则》和《金融业企业划型尺度规则》中王人莫得“解说”行业的划型尺度，怎么判断我公司是否属于新出台留抵退税计策规则的小微企业呢？

答：按照《财政部 税务总局对于进一步加大升值税期末留抵退税计策彭胀力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）的规则，对于《中小企业划型尺度规则》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型尺度规则》（银发〔2015〕309号）所列行业除外的纳税东说念主，微型企业尺度为升值税销售额（年）100万元以下（不含100万元）；微型企业尺度为升值税销售额（年）2000万元以下（不含2000万元）；中型企业尺度为升值税销售额（年）1亿元以下（不含1亿元）。“解说”行业不属于《中小企业划型尺度规则》和《金融业企业划型尺度规则》所列行业，因此，你公司应按照上述尺度笃定是否属于14号公告规则的小微企业。

【问题14】我公司磋磨多种业务，日常磋磨中有一部分未开票收入，求教在判断是否相宜财税2022年14号公告规则的制造业等行业条目时，这部分未开票收入是否参与盘算推算升值税销售额比例呢？

答：按照《财政部 税务总局对于进一步加大升值税期末留抵退税计策彭胀力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）的规则，该公告所称制造业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学酌量和期间管行状”“电力、热力、燃气及水分娩和供应业”“软件和信息期间管行状”“生态保护和环境解决业”和“交通运载、仓储和邮政业”业务相应发生的升值税销售额占一说念升值税销售额的比重向上50%的纳税东说念主。上述规则的升值税销售额，包括开具发票销售额和未开具发票销售额。因此，你公司在盘算推算上述升值税销售额占比时，开具发票销售额和未开具发票销售额均应带入盘算推算。

【问题15】我公司是一家分娩服装的出口企业，能否央求留抵退税？

答：按照《财政部 税务总局对于进一步加大升值税期末留抵退税计策彭胀力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）的规则，纳税东说念主出口货色劳务、发生跨境应税动作，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税。免抵退税办理杀青后，仍相宜本公告规则条目的，不错央求退还留抵税额；适用免退税办法的，关系进项税额不得用于退还留抵税额。你公司不错在兼并文书期内，既文书免抵退税又央求办理留抵退税。需要评释的是，按照现行规则，你公司应先办理免抵退税，待免抵退税办理完成后，仍相宜留抵退税条目的，再办理留抵退税。

【问题16】我公司是一家主营拓荒租借干事的企业。2021年全年共取得升值税销售额500万元，其中：提供机器拓荒租借干事销售额300万元，提供货色零卖业务销售额200万元，期间无其他销售收入。求教，我公司是否相宜留抵退税计策中的小微企业划型尺度？

答：《财政部 税务总局对于扩大全额退还升值税留抵税额计策行业领域的公告》（2022年第21号）规则，按照2022年第14号公告第六条规则适用《中小企业划型尺度规则》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型尺度规则》（银发〔2015〕309号）时，纳税东说念主的行业包摄，根据《国民经济行业分类》对于以主要经济动作笃定行业包摄的原则，以上一管帐年度从事《国民经济行业分类》对应业务升值税销售额占一说念升值税销售额比重最高的行业笃定。从你公司具体业务情况看，上一管帐年度从事《国民经济行业分类》对应业务升值税销售额占比最高的为租借和商务管行状，应按照《中小企业划型尺度规则》（工信部联企业〔2011〕300号）规则的租借和商务管行状对应的钞票总和办法笃定是否属于小微企业。

【问题17】我公司是一家高速公路公司，取得的高速公路通行费收入应按照不动产磋磨租借干事交纳升值税。求教，在判断是否属于制造业等行业企业时，我公司的高速公路通行费收入是否属于从事《国民经济行业分类》中“交通运载、仓储和邮政业”业务发生的升值税销售额？

答：按照《财政部 税务总局对于进一步加大升值税期末留抵退税计策彭胀力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）的规则，制造业等行业纳税东说念主，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学酌量和期间管行状”“电力、热力、燃气及水分娩和供应业”“软件和信息期间管行状”“生态保护和环境解决业”和“交通运载、仓储和邮政业”业务相应发生的升值税销售额占一说念升值税销售额的比重向上50%的纳税东说念主。贯串国民经济行业分类扫视的规则，高速公路通行费收入属于“交通运载业”中“公路治理与养护”的业务领域，因此，你公司取得的高速公路通行费收入，属于从事《国民经济行业分类》中“交通运载、仓储和邮政业”业务发生的升值税销售额。

【问题18】我公司是一家制造业大型企业，磋磨领域较为平时，包含一般计税神气、浅显计税神气、免征升值税神气以及出口业务。求教，在按照财税2022年第14号公告规则盘算推算制造业等行业企业销售额占比时，哪些神气的销售额好像参与盘算推算？

答：《财政部 税务总局对于进一步加大升值税期末留抵退税计策彭胀力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）规则的制造业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学酌量和期间管行状”“电力、热力、燃气及水分娩和供应业”“软件和信息期间管行状”“生态保护和环境解决业”和“交通运载、仓储和邮政业”业务相应发生的升值税销售额占一说念升值税销售额的比重向上50%的纳税东说念主。上述从事《国民经济行业分类》中“制造业”“科学酌量和期间管行状”“电力、热力、燃气及水分娩和供应业”“软件和信息期间管行状”“生态保护和环境解决业”和“交通运载、仓储和邮政业”业务相应发生的升值税销售额，包括一般计税、浅显计税、免征升值税、出口业务等系数神气的升值税销售额。

【问题19】我公司是一家享受升值税即征即退优惠的企业。在2019年3月文书了升值税即征即退销售额，并在2019年4月5日收到即征即退退税款，其后因公司居品结构发生调养，未再发生即征即退业务。求教我公司是否相宜“2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）计策”这项留抵税额条目？

答：按照《财政部 税务总局海关总署对于深入升值税改良联系计策的公告》（财政部 税务总局海关总署公告2019年第39号）和《财政部 税务总局对于进一步加大升值税期末留抵退税计策彭胀力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）的规则，适用关系留抵退税计策的纳税东说念主需相宜“2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）计策”的退税条目。上述规则的“2019年4月1日起”是税款所属期的认识。因此，对于升值税即征即退业务发生在2019年4月1日往常，而央求或者取得即征即退税款的时辰在2019年4月1日以后的，属于“2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）计策”的情形，若是纳税东说念主同期相宜其他留抵退税条目，不错按规则央求留抵退税。

【问题20】我公司是一家微型企业，既适用本年新出台的留抵退税计策，也适用了加计抵减计策。因我公司需要在取得留抵退税款后调减当期留抵税额，求教，需要相应调减该部分留抵税额计提的加计抵减额吗？

答：按照《财政部 税务总局海关总署对于深入升值税改良联系计策的公告》（财政部 税务总局海关总署公告2019年第39号）规则，按照现行规则不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规则作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。《财政部 税务总局对于进一步加大升值税期末留抵退税计策彭胀力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）规则，纳税东说念主取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。纳税东说念主取得的留抵退税款，是按规则可抵扣但尚未抵扣完的进项税额，不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额。因此，你公司在取得退还的留抵税额后，相应调减当期留抵税额时，无需就此调养已计提的加计抵减额。

【问题21】我公司是一家外贸企业，部分取消出口退税的出口货色，要视同内销纳税，求教这部分出口货色按内销纳税酿成的留抵税额是否不错退还？

答：根据《财政部 国度税务总局对于出口货色劳务升值税和破费税计策的奉告》（财税〔2012〕39号）规则，部分取消出口退税的出口货色，不适用升值税退（免）税计策，应按视同内销货色征收升值税，不属于《财政部 税务总局对于进一步加大升值税期末留抵退税计策彭胀力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）第九条中“适用免退税办法的，关系进项税额不得用于退还留抵税额”的情形。因此，你公司视同内销纳税的关系进项税额不属于适用免退税办法的关系进项，相宜留抵退税条目的，不错按规则央求留抵退税。

【问题22】我公司是一家适用免抵退税业务的小微企业，本色未发生出口业务。求教是否需要办理免抵退税文书后再央求留抵退税？

答：需要。按照《国度税务总局对于办理升值税期末留抵税额退税联系事项的公告》（2019年第20号）和《国度税务总局对于进一步加大升值税期末留抵退税计策彭胀力度联系征干事项的公告》（2022年第4号）的规则，央求办理留抵退税的纳税东说念主，出口货色劳务、跨境应税动作适用免抵退税办法的，应当如期文书免抵退税。当期可文书免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零文书。按照上述规则，若你公司适用免抵退税办法，当期可文书免抵退税的出口销售额为零，应先办理免抵退税零文书，再按规则办理留抵退税。

【问题23】我公司相宜《财政部 税务总局对于进一步加大升值税期末留抵退税计策彭胀力度的公告》（2022年第14号）规则的留抵退税的条目，但当今袭取税务稽察尚未了案。求教，会影响我公司央求办理升值税留抵退税吗？

答：按照《国度税务总局对于办理升值税期末留抵税额退税联系事项的公告》（2019年第20号）和《国度税务总局对于进一步加大升值税期末留抵退税计策彭胀力度联系征干事项的公告》（2022年第4号）的规则，税务机关在办理留抵退税期间，发现相宜留抵退税条目的纳税东说念主存在被税务稽察立案且未了案的，将暂停为纳税东说念足下理留抵退税。待税务稽察了案以后，纳税东说念主仍相宜留抵退税条目的，税务机关将连接为其办理留抵退税。按照上述规则，你公司不错央求留抵退税，但因存在税务稽察立案且未了案的情形，主宰税务机关将按规则暂停办理留抵退税。待税务稽察了案后，你公司无需再行提交留抵退税央求，如仍相宜留抵退税条目的，主宰税务机关将连接为你公司办理留抵退税。

【问题24】这次深入升值税改良中，升值税期末留抵退税波及的城市爱护配置税、解说费附加和方位解说附加怎么盘算推算？

答：这次深入升值税改良波及升值税期末留抵退税也适用《财政部 税务总局对于升值税期末留抵退税联系城市爱护配置税解说费附加和方位解说附加计策的奉告》（财税〔2018〕80号）规则，即对实行升值税期末留抵退税的纳税东说念主，允许其从城市爱护配置税、解说费附加和方位解说附加的计税（征）依据中扣除退还的升值税税额。

【问题25】我公司是微型微利企业，因遴荐享受软件居品升值税即征即退计策，缴回了前期已退的留抵退税款2000万元。对于关系的城市爱护配置税、解说费附加、方位解说附加，应怎么处理？

答：根据《财政部 税务总局对于升值税期末留抵退税联系城市爱护配置税解说费附加和方位解说附加计策的奉告》（财税〔2018〕80号）的规则，对实行升值税期末留抵退税的纳税东说念主，允许其从城市爱护配置税、解说费附加和方位解说附加的计税（征）依据中扣除退还的升值税税额。若你公司遴荐一次性缴回一说念留抵退税款，对于附加的城市爱护配置税、解说费附加和方位解说附加，无需异常进行处理，系统会自动调减可用于在附加税费计税（征）依据中扣除的升值税留抵退税额，在后续就附加税费进行文书时情色电影迅雷，将在附加税费计税（征）依据中按规则自动盘算推算。